本期焦點(diǎn)眾議小編想和諸位看官?gòu)摹爸袊?guó)慈善第一人”、全國(guó)政協(xié)委員、福耀集團(tuán)董事長(zhǎng)、“中國(guó)玻璃大王”曹德旺說(shuō)起。
近日，曹德旺接受第一財(cái)經(jīng)專(zhuān)訪的一段視頻在網(wǎng)絡(luò)上廣為傳播。他在采訪中細(xì)數(shù)了中美制造業(yè)的成本差異，“在美國(guó)，能源、電價(jià)是中國(guó)的一半，天然氣只有中國(guó)的1/5，藍(lán)領(lǐng)工資價(jià)格是中國(guó)的8倍，白領(lǐng)工資價(jià)格是中國(guó)的2倍多?！?/P>
在企業(yè)稅負(fù)方面，曹德旺坦言，“美國(guó)沒(méi)有增值稅，只有所得稅40%，你賺到錢(qián)，繳納所得稅35%，再加地方稅、保險(xiǎn)費(fèi)其他的這些5個(gè)百分點(diǎn)就是40%，中國(guó)制造業(yè)的綜合稅負(fù)比美國(guó)高35%，我們比較了國(guó)際上，全球最高的在這里(中國(guó))?！?/P>
曹德旺的一席話觸動(dòng)了中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的痛點(diǎn)，是高稅負(fù)逼走了以曹德旺為代表的中國(guó)民營(yíng)企業(yè)嗎?
剛剛閉幕的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在確定明年的重點(diǎn)工作時(shí)，將“著力振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)”列為2017年重點(diǎn)工作之一。而特朗普當(dāng)選美國(guó)總統(tǒng)后，決心要把美國(guó)重新打造成“世界工廠”，以低稅收和優(yōu)惠政策吸引制造業(yè)回歸。曾經(jīng)讓中國(guó)引以為傲的“制造大國(guó)”的前景正面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
按照曹德旺所說(shuō)，中國(guó)除了勞動(dòng)力價(jià)格低于美國(guó)，已無(wú)其他優(yōu)勢(shì)。
曹德旺“跑”了，福耀玻璃投資6億美元在美國(guó)俄亥俄州建設(shè)了全球最大的汽車(chē)玻璃單體工廠;“江南化纖”投資4500萬(wàn)美元在美國(guó)南卡羅萊納州辦廠;山東太陽(yáng)紙業(yè)將投資超過(guò)10億美元在美國(guó)阿肯色州建廠……
今天小編和大家一起來(lái)看看中國(guó)企業(yè)的稅負(fù)到底重不重?營(yíng)改增能為企業(yè)減負(fù)嗎？到底怎樣才能留住民企老板們那顆要走的心?
中國(guó)稅負(fù)重不重?
中國(guó)現(xiàn)在的民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)值已經(jīng)占到GDP的60%以及稅收的一半以上，占就業(yè)比例達(dá)到80%，可以說(shuō)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的中流砥柱。今年上半年，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)李煒光教授率領(lǐng)課題組對(duì)民營(yíng)企業(yè)家稅費(fèi)負(fù)擔(dān)進(jìn)行了調(diào)研。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，87%的企業(yè)家認(rèn)為稅收負(fù)擔(dān)很重和較重，死亡稅率問(wèn)題值得重視。
【李煒光】：我國(guó)企業(yè)的實(shí)際稅費(fèi)負(fù)擔(dān)率應(yīng)該在接近40%的水平上。40%或30%的稅負(fù)對(duì)企業(yè)意味著什么呢?意味著死亡，或可以叫“死亡稅率”。因?yàn)樵谖覈?guó)，除新興行業(yè)以及金融等領(lǐng)域外，大部分企業(yè)的利潤(rùn)率都不到10%，30%~40%的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)足可以導(dǎo)致大多數(shù)東部沿海加工業(yè)企業(yè)處于困境之中，甚至虧損倒閉。
如果用世界銀行世界發(fā)展指標(biāo)中的“總稅率”指標(biāo)來(lái)衡量我國(guó)企業(yè)所承擔(dān)的稅負(fù)(總稅率是指企業(yè)的稅費(fèi)和強(qiáng)制繳費(fèi)占商業(yè)利潤(rùn)的比例)，2013年，我國(guó)企業(yè)總稅率為68.7 %，不僅明顯高于發(fā)達(dá)國(guó)家，也顯著高于發(fā)展中國(guó)家泰國(guó)和南非，僅略低于巴西。這之后的2014年和2015年，中國(guó)繼續(xù)維持在68.5%和67.8%的高水平上。在如此重的稅收下，中國(guó)的制造業(yè)企業(yè)活著已經(jīng)不容易，談何創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型?
【中央黨校教授周天勇】：中國(guó)自身非常大的問(wèn)題就是宏觀稅負(fù)率太高，1995年宏觀稅負(fù)率只有16.5%，2000年也只有21%，2005年26%，2010年一下子干到36%了，2015宏觀稅負(fù)率36.9%將近37%了。中國(guó)制造業(yè)“內(nèi)有死亡稅率，死亡成本，房地產(chǎn)的夾擊，形勢(shì)堪憂”。
【杭州娃哈哈集團(tuán)有限公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理宗慶后】：實(shí)體經(jīng)濟(jì)稅費(fèi)比較高，各方面成本比較高，利潤(rùn)率很低也很辛苦，導(dǎo)致生存不下去，很多人不愿意干實(shí)體經(jīng)濟(jì)。最近我們一天到晚說(shuō)降低稅費(fèi)改革，我們最近也匯總了一下，今年的費(fèi)跟去年的費(fèi)(相比)沒(méi)有任何下降，而且有的費(fèi)還增加了，特別是環(huán)保經(jīng)費(fèi)增加太多。
【新加坡國(guó)立大學(xué)東亞所所長(zhǎng)鄭永年】：過(guò)重的稅賦和社會(huì)負(fù)擔(dān)使得中國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)成本過(guò)高。中國(guó)現(xiàn)在只是一個(gè)中等收入國(guó)家(人均國(guó)民所得7800美元)，但生產(chǎn)成本幾乎已經(jīng)趕上發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體(包括人均國(guó)民所得5萬(wàn)多美元的美國(guó))，在一些產(chǎn)業(yè)甚至高于發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體。這種現(xiàn)象繼續(xù)下去，很難促成經(jīng)濟(jì)可持續(xù)的發(fā)展。
僅僅是稅率過(guò)高這么簡(jiǎn)單?
根據(jù)李煒光教授的調(diào)研，企業(yè)家認(rèn)為稅負(fù)最不合理的首先是征稅程序不規(guī)范，其次是該稅的稅制設(shè)計(jì)本身不合理，再次是稅率太高，最后是稅收不容易轉(zhuǎn)嫁。
【財(cái)政部副部長(zhǎng)劉昆】：一是企業(yè)認(rèn)為當(dāng)前稅費(fèi)規(guī)則體系比較復(fù)雜，制度履行成本比較高;二是行政性收費(fèi)需要進(jìn)一步清理，稅收政策需要進(jìn)一步落地;三是一些優(yōu)惠政策的可達(dá)性不是很高，有些政策不能直接讓企業(yè)有比較好的獲得感，還需要對(duì)政策做一些調(diào)整;四是“營(yíng)改增”等改革確實(shí)對(duì)國(guó)家、企業(yè)的管理水平要求比較高，有些企業(yè)因?yàn)樽陨砉芾頉](méi)有跟上，抵扣鏈條又不完整，這種情況下企業(yè)操作比較困難。
企業(yè)家對(duì)稅負(fù)的不合理的感受不僅僅是說(shuō)我交的稅太多，而是更深層次的征收程序和稅制設(shè)計(jì)，這表明企業(yè)家多是認(rèn)為稅收的游戲規(guī)則有問(wèn)題。除此之外，民營(yíng)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)在實(shí)際操作中也受到了不公平待遇。
【企業(yè)家林鵬】：國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)存在很大的不平等。國(guó)有企業(yè)的最終投資者是代表政府管理國(guó)有資產(chǎn)的各級(jí)國(guó)資委或其他國(guó)資管理部門(mén)，始終是一個(gè)法人，因此在各級(jí)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配，只涉及25%的企業(yè)所得稅;而民營(yíng)企業(yè)最終的投資人必然是自然人，而他所投資的企業(yè)是法人，因此在民營(yíng)企業(yè)家投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)作為法人實(shí)體形成的利潤(rùn)首先要按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，而繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤(rùn)無(wú)論是自然人企業(yè)家用于再投資還是分配，還需繳納20%的個(gè)人所得稅。企業(yè)家最終獲取的利潤(rùn)實(shí)際需要承擔(dān)40%的稅負(fù)。
營(yíng)改增能為企業(yè)減負(fù)?
【中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授蔡昌】：營(yíng)改增從5月1日開(kāi)始已經(jīng)半年時(shí)間了，是1994年分稅制以來(lái)最深刻的一次稅制改革，而且這次稅制改革的四個(gè)目的是消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，完善稅收制度。
【企業(yè)家林鵬】：增值稅得以成立的前提是可以抵扣，也就是抵扣權(quán)優(yōu)先。只要我真實(shí)購(gòu)進(jìn)了商品和服務(wù)，其中所包含的增值稅就應(yīng)該予以抵扣?？墒俏覀兊脑鲋刀愖詫?shí)施以來(lái)，一直是以“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”作為抵扣權(quán)前提。也就是說(shuō)我們只有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，可是實(shí)際中，我們有很多業(yè)務(wù)無(wú)法或者難以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，比如員工工資，因此導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)加大。
【上海財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)公共財(cái)政研究院副教授安志勇】：實(shí)施“營(yíng)改增”，因?yàn)闇p少了重復(fù)征稅，短期內(nèi)確實(shí)會(huì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。但全面推開(kāi)“營(yíng)改增”作為當(dāng)前推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項(xiàng)重要舉措，對(duì)其評(píng)估的重點(diǎn)不應(yīng)放在其短期的減稅效應(yīng)上，而應(yīng)放在其對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響上。
即便營(yíng)改增在數(shù)學(xué)計(jì)算上有減稅的效果，但是在實(shí)際當(dāng)中很可能因?yàn)閬?lái)自上游的發(fā)票往往不可獲得等原因，使?fàn)I改增為企業(yè)減負(fù)的目標(biāo)難以完全落實(shí)。
如何從稅收角度留住民企?
【阿里巴巴董事局主席馬云】：今天的小微企業(yè)，很多會(huì)成為未來(lái)的納稅主體。這些企業(yè)給他們一些陽(yáng)光就能夠燦爛，對(duì)他們的稅收優(yōu)惠應(yīng)該繼續(xù)擴(kuò)大。
【宗慶后】：實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)家貢獻(xiàn)很大，現(xiàn)在應(yīng)該休養(yǎng)生息一段時(shí)間，要少收點(diǎn)稅、取消點(diǎn)費(fèi)，一個(gè)國(guó)家沒(méi)有實(shí)體經(jīng)濟(jì)，國(guó)家想要富強(qiáng)，我想不可能。
【中國(guó)人民大學(xué)重陽(yáng)金融研究院高級(jí)研究員劉戈】：間接稅為主的稅收體制是抑制民間投資的重要因素，直接稅更加符合稅負(fù)公平和量能納稅的原則，對(duì)于社會(huì)財(cái)富的再分配和社會(huì)保障的滿足具有特殊的調(diào)節(jié)職能作用。直接稅采用累進(jìn)結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)和私人所得的多少?zèng)Q定其負(fù)擔(dān)水平;同時(shí)，直接稅累進(jìn)稅率的采用，政府可以更精準(zhǔn)的實(shí)現(xiàn)對(duì)創(chuàng)業(yè)的鼓勵(lì)和對(duì)企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新的扶持。
【鄭永年】：對(duì)企業(yè)要減稅，減稅才能擴(kuò)大企業(yè)的投資動(dòng)機(jī)，而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的擴(kuò)大表明稅基的擴(kuò)大。同時(shí)，合理的稅賦水平為企業(yè)家提供不逃稅、不做假的動(dòng)機(jī)。今天中國(guó)企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān)，也就是“五稅一金”實(shí)在太重。和過(guò)重的稅賦一樣，過(guò)重的社會(huì)負(fù)擔(dān)也促使大企業(yè)作假、逃避社保，甚至在感覺(jué)不安全的情況下轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。
【財(cái)政部副部長(zhǎng)史耀斌】：下一步要完善增值稅改革，現(xiàn)有的4檔增值稅率需要簡(jiǎn)并。17%制造業(yè)增值稅稅率雖然高，但同時(shí)進(jìn)項(xiàng)抵扣也較多，因此并不意味著稅負(fù)一定高，未來(lái)是否降低還需要統(tǒng)籌研究。
第一財(cái)經(jīng)評(píng)論
